Dichiarazione di successione

Dichiarazione di successione

La dichiarazione successione è l’adempimento fiscale con cui si comunica all’Agenzia delle Entrate il trasferimento del patrimonio del defunto agli eredi o ai legatari. In via generale, la dichiarazione va presentata entro 12 mesi dalla data del decesso. Devono occuparsene gli eredi, i chiamati all’eredità, i legatari, gli esecutori testamentari, i curatori dell’eredità giacente e gli altri soggetti indicati dalla legge. Esiste però un’ipotesi di esonero, che opera solo quando ricorrono insieme tre condizioni: eredità devoluta esclusivamente al coniuge e ai parenti in linea retta, valore non superiore a 100.000 euro e assenza di immobili o diritti reali immobiliari. Agenzia delle Entrate – che cos’è Agenzia delle Entrate – chi deve presentarla

In cosa consiste la pratica

La pratica consiste nella ricostruzione dell’asse ereditario e nella predisposizione della dichiarazione telematica di successione, spesso accompagnata dalla domanda di voltura catastale degli immobili. Occorre raccogliere i dati del defunto, degli eredi, degli eventuali legatari e dei beni o rapporti che compongono l’eredità. Rientrano normalmente immobili, terreni, conti correnti, titoli, partecipazioni, aziende, crediti, denaro, gioielli e altri beni mobili, con le esclusioni e le regole particolari previste dalla normativa. Questo passaggio richiede attenzione, perché errori nella composizione dell’attivo o nell’indicazione dei soggetti coinvolti possono rallentare tutta la gestione successoria. Istruzioni ufficiali Agenzia delle Entrate

Perché è richiesta

La dichiarazione di successione serve prima di tutto a rispettare un obbligo fiscale. Inoltre consente di gestire concretamente i beni ereditari, di sbloccare rapporti bancari, di aggiornare l’intestazione degli immobili e di proseguire altri adempimenti collegati all’eredità. Non coincide con l’accettazione dell’eredità, ma nella pratica accompagna spesso la fase in cui gli eredi devono decidere come comportarsi rispetto al patrimonio e ai debiti del defunto.

Franchigie e criteri di applicazione delle imposte

Sul piano fiscale bisogna distinguere bene le varie imposte. L’imposta di successione si calcola sul valore complessivo netto trasferito e cambia in base al rapporto di parentela. Per coniuge e parenti in linea retta si applica il 4% oltre la franchigia di 1 milione di euro per ciascun beneficiario. Per fratelli e sorelle si applica il 6% oltre 100.000 euro per ciascun beneficiario. Gli altri parenti fino al quarto grado e gli affini in linea collaterale fino al terzo grado pagano il 6% senza franchigia. Tutti gli altri soggetti pagano l’8% senza franchigia. A favore delle persone con disabilità con necessità di sostegno intensivo è prevista una franchigia di 1,5 milioni di euro. Se nell’eredità ci sono immobili, occorre considerare anche imposta ipotecaria, catastale e altri tributi collegati. Agenzia delle Entrate – aliquote e franchigie Agenzia delle Entrate – imposte

Testamento e quando serve il notaio

La successione può essere legittima oppure testamentaria. Il testamento può assumere forma olografa, pubblica o segreta. Nel testamento pubblico interviene il notaio, che riceve l’atto alla presenza dei testimoni. Diverso è il testamento olografo, che il testatore scrive di proprio pugno. Se emerge dopo il decesso, occorre la pubblicazione notarile per poterlo utilizzare correttamente nella gestione successoria. Per la sola dichiarazione di successione il notaio non è sempre obbligatorio. Diventa però necessario quando bisogna ricevere un testamento pubblico, pubblicare un testamento olografo o stipulare atti successivi che richiedono forma notarile. Consiglio Nazionale del Notariato – testamenti Consiglio Nazionale del Notariato – successioni

Accettazione, beneficio d’inventario, rinuncia e revoca

Dopo il decesso non basta presentare la dichiarazione fiscale. Gli interessati devono anche valutare se accettare l’eredità, rinunciarvi oppure accettarla con beneficio d’inventario. L’accettazione con beneficio d’inventario separa il patrimonio dell’erede da quello del defunto e limita la responsabilità per i debiti ereditari entro quanto ricevuto. In alcuni casi è obbligatoria, come per minori, interdetti, minori emancipati e inabilitati. Sia questa scelta sia la rinuncia richiedono una dichiarazione davanti a notaio oppure al cancelliere del tribunale competente. La rinuncia resta revocabile finché l’eredità non sia stata acquistata da altri e finché non si prescriva il diritto di accettare. Ministero della Giustizia – accettazione dell’eredità Ministero della Giustizia – rinuncia all’eredità

Situazioni particolari molto frequenti

Perché affidarsi a noi

La dichiarazione di successione appare spesso come una pratica soltanto fiscale, ma in realtà coinvolge eredi, beni, imposte, eventuale testamento, volture, banche e altri enti. BBSPRATICHE aiuta il cliente a impostare correttamente tutto il percorso, a ridurre gli errori documentali e a gestire con più ordine anche le situazioni delicate, come la presenza di immobili, quote societarie, rinunce o accettazioni con beneficio d’inventario. In questo modo il cliente affronta la successione con maggiore chiarezza e con un supporto operativo più stabile. Inoltre va quasi sempre considerato che raramente non ci si trova con qualche ostacolo che rende tutto più complicato ed è pertanto molto importante disporre di un supporto esteso che non si limita esclusivamente alla dichiarazione (servizi opzionali)